Sinds 1 januari 2001 is de hypotheekrente aftrekbaar voor een periode van maximaal 30 jaar. Voor hypotheken die gesloten zijn vóór 1 januari 2001 geldt de renteaftrek tot uiterlijk 1 januari 2031. Hypotheekrente is aftrekbaar wanneer u de hypotheek gebruikt voor aankoop, verbetering of onderhoud van uw eigen huis als hoofdverblijf. Sluit u een andere hogere hypotheek af, bijvoorbeeld voor een verbouwing, dan is de rente over het extra geleende bedrag opnieuw 30 jaar fiscaal aftrekbaar.

Eigenwoningforfait
Als u eigenaar bent van de woning moet u daarvoor een bedrag bij uw inkomen optellen (Box 1). Dit zogenoemde eigenwoningforfait is een vast bedrag. Het bedrag is een percentage van de WOZ-waarde (Waardering Onroerende Zaken) van uw eigen woning. De gemeente stelt deze WOZ-waarde vast. Het eigenwoningforfait geldt alleen voor de woning als hoofdverblijf en niet voor een tweede woning. Tweede woningen vallen in Box 3.

Het eigenwoningforfait en de hypotheekrente vallen in Box 1. Samen met alle inkomsten uit salaris, pensioen, sociale uitkering, auto van de zaak en winst uit onderneming wordt het belastbaar inkomen gevormd.

Onderstaand ziet u de huidige belastingtarieven van de verschillende belastbare inkomens.

Belastbaar inkomen Tarief
t/m € 15.331 32,35% *
t/m € 27.847 37,85% *
t/m € 47.745 42,00%
vanaf € 47.745 52,00%

*) Voor 65-plussers gelden lagere percentages.
In de eerste schijf 14,45%.
In de tweede schijf 19,95%.

Kapitaalverzekering eigen woning
Aan sommige hypotheken is een kapitaalverzekering gekoppeld. Dit zijn leven- of spaarhypotheken, waarbij u met de kapitaalverzekering spaart voor de aflossing van de hypotheek. De uitkering van oude en nieuwe kapitaalverzekeringen, gekoppeld aan uw eigen woning, blijft onbelast, mits er aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Zo moet er in de polis zijn opgenomen dat de uitkering uitsluitend bestemd is voor het aflossen van de hypotheekschuld. In andere gevallen wordt het opgebouwde kapitaal gezien als 'gewoon' vermogen en dus gedurende de looptijd belast in box 3. Voor bestaande kapitaalverzekeringen kan echter een vrijstelling van box 3 van toepassing zijn: hebt u uw kapitaalverzekering voor 14 september 1999 afgesloten en na die datum het verzekerd kapitaal niet verhoogd en de looptijd niet verlengd, dan geldt een vrijstelling van maximaal € 125.000,- per persoon.

Hypotheek voor tweede woning
In het nieuwe belastingstelsel verandert er wel veel voor hypotheken voor een tweede woning. Vanaf 1 januari 2001 zijn de hypotheekrente en kosten voor onderhoud van de tweede woning niet meer aftrekbaar. Voortaan betaalt u 30% belasting over 4% van de waarde van de woning (box3). De hypotheekschuld die voor uw tweede woning hebt gemaakt kunt u overigens als schuld in box 3 aftrekken van uw vermogen. Bovendien hoeft u geen huurwaardeforfait (voortaan eigenwoningforfait) meer te berekenen of eventuele huuropbrengsten aan te geven.

Oversluiten van uw hypotheek
Misschien gaat u uw hypotheek oversluiten omdat u uw woning gaat verbouwen of verbeteren. De rente over uw oorspronkelijke hypotheekbedrag blijft dan fiscaal aftrekbaar tot 1 januari 2031. Bedragen boven het oorspronkelijke bedrag zijn voor maximaal 30 jaar fiscaal aftrekbaar mits gebruikt voor aankoop, verbetering of onderhoud van uw eigen woning als hoofdverblijf. Gebruikt u het bedrag boven het oorspronkelijke hypotheekbedrag voor een ander bestedingsdoel, dan is de rente over dit extra bedrag niet meer fiscaal aftrekbaar. Een hypotheekverhoging kan aantrekkelijk zijn ten opzichte van andere financieringsmethodes, omdat de rente van hypotheken lager is dan die van persoonlijke leningen en doorlopende kredieten.

Meer informatie
Voor meer informatie kunt u de brochure "Uw eigen woning en het nieuwe belastingstelsel" bestellen bij de Belastingdienst Bestellijn, 0800-0043 (24 uur per dag, 7 dagen in de week). Voor meer informatie kunt u ook doorklikken naar: www.belastingdienst.nl.